Kdo nemusí platit daň z příjmu z pronájmu v roce 2023

Daňové přiznání a příjem z pronájmu 2023

Daňové přiznání musíte podat u tohoto typu příjmu vždy. Jen s jedinou výjimkou, a to pokud realizujete pouze příležitostný příjem z pronájmu do výše 20 000 Kč za rok. V takovém případě jste od nájmu osvobozeni.

Daňové přiznání musíte podat a zaplatit daň z příjmu do 3 měsíců po skončení daňového období. Tradičně se daňové přiznání podává do 1. dubna, v roce 2024 je 1. dubna na Velikonoční pondělí, daňové přiznání za rok 2023 se tedy podává do úterý 2. dubna. Z příjmu z pronájmu nejste povinni platit sociální ani zdravotní pojištění, nemáte tedy povinnost ani podávat přehledy o příjmech a výdajích na zdravotní pojišťovnu a OSSZ.

AirBnB a příjem v daňovém přiznání

Při příjmu z pronájmu je nutné rozlišovat mezi pronájmem dlouhodobým a krátkodobým realizovaným přes ubytovací platformy nebo jinak. Krátkodobý pronájem je totiž podnikáním a v takovém případě musíte mít živnostenský list a příjmy danit jako příjmy z podnikání. Oproti tomu dlouhodobý pronájem daníte dle §9 zákona o daních příjmu. Pronájem musí být realizovaný dlouhodobě a nemovitosti musíte vlastnit jako fyzická osoba.

TIP: přečtěte si více o zdanění AirBnB a dalších povinnostech 

^REKLAMA

Reálné vs. paušální náklady

Na příjmy realizované z pronájmu můžete uplatnit buďto paušální 30% náklady nebo reálně vynaložené náklady pro získání a udržení příjmů. Mezi velmi populární reálné náklady patří odpisy nemovitosti a paušál na auto, díky kterým můžete často snížit povinnou daň z příjmu na minimum, často i na nulu. Reálné náklady je ale třeba evidovat a mít k nim zajištěné doklady.

TIP: přečtěte si více o uplatnění reálných nákladů na příjem z nemovitosti 

Příjem z pronájmu 2023: Jakou zaplatíte daň z příjmu?

Daňové přiznání musíte podat vždy při realizaci příjmů z pronájmu. Často ale nemusíte platit žádnou daň. Jak je tato daň z příjmu v konkrétních případech?

Zaměstnanec a paušální náklady

• Zaměstnanec pronajímá byt za 15 000 měsíčně. Kromě příjmu z pronájmu má příjmy ze závislé činnosti 40 000 měsíčně.
• Musí podat daňové přiznání, zaměstnavatel mu nemůže provést roční zúčtování daně.
• Veškeré slevy na dani (základní daňovou slevu na poplatníka) vyčerpal už během výplaty čisté mzdy každý měsíc.
• U zaměstnavatele musí požádat o potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a poté podává daňové přiznání s celkovými příjmy 55 tisíc měsíčně, tedy 660 000 za rok.
• Uplatňuje paušální náklady na příjmy z pronájmu, roční příjem z pronájmu je 180 000, náklady jsou 54 000, příjem před zdaněním je tedy 126 000 Kč, z toho má povinnost zaplatit daň 18 900 Kč.

Starobní důchod a příjem z pronájmu

• Starobní důchodce má kromě starobního důchodu 20 000 Kč příjem i z pronájmu nemovitosti 15 000 Kč za měsíc.
• Jiné zdanitelné příjmy nemá.
• Důchod není zdanitelným příjmem, ale kvůli příjmu z pronájmu musí podat daňové přiznání.
• Na příjem z pronájmu uplatňuje 30% paušální výdaje.
• Celkový roční příjem z pronájmu je 180 000 Kč, náklady jsou 54 000 Kč a podobně jako v předchozím případě vychází daň z příjmu na 18 900 Kč.
• Důchodce má ale nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč, celková povinná daň z příjmu je tak nulová.

Zaměstnanec a reálné náklady

• Zaměstnanec pronajímá byt za 15 000 měsíčně. Kromě příjmu z pronájmu má příjmy ze závislé činnosti 40 000 měsíčně.
• Platí stejně jako v předchozím případě, že musí podat daňové přiznání a že všechny daňové slevy vyčerpal a uplatnil měsíčně.
• Místo paušálních nákladů ale v tomto případě uplatňuje reálné náklady: odpisy nemovitosti (ročně 180 000 Kč) a také paušál na auto (ročně 48 000 Kč).
• Celkově je tak v daňové ztrátě a neplatí žádnou daň z příjmu. Daňová ztráta mu ale ani nepřinese daňovou vratku.