Daňové odpočty 2024: úroky z hypotéky

Konsolidační balíček 2024

Od ledna 2024 platí konsolidační balíček, který zavedl některé novinky pro zdanění příjmu z fyzických osob. Ruší se například daňové slevy (školkovné a sleva na studenta). Jiné daňové slevy budou omezeny (sleva na manžela/manželku bez zdanitelných příjmů). Podobně se mění i některé daňové odpočty, mění se nastavení odpočtů na investice, ruší se odpočty na odbory nebo také na vzdělávání a zvyšování kvalifikace.

Odpočty úvěrů na bydlení

U odpočtů na hypotéku a také u úvěrů ze stavebního spoření se v letošním roce nic nemění. Jaká jsou tedy základní pravidla pro uplatnění tohoto daňového odpočtu?

• Odpočet můžete využít ve výši úroků, které jste v loňském roce zaplatili u úvěru na bydlení.
• Bydlení musí být pro vaši osobní potřebu nebo tam musí bydlet vaši příbuzní.
• Odpočet je spojen s nemovitostí určenou k bydlení, pokud jste úvěr použili na rekreační nemovitost, musíte prokázat, že v ní bydlíte celý rok.
• Musíte být účastník dané smlouvy u úvěru, tedy dlužník nebo spoludlužník.
• Úvěr byl požitý pro nákup, rekonstrukci nebo stavbu nemovitosti, na vypořádání společného jmění manželů nebo na nákup pozemku pro výstavbu do 4 let.
• Můžete uplatnit celý odpočet jako jediný dlužník smlouvy, nebo jen část, pokud se domluvíte s druhým spoludlužníkem a on uplatní druhou část.
• Musíte mít zdanitelný příjem (zaměstnanec, OSVČ).
• Pro nemovitosti pořízené nejpozději 31. prosince 2020 platí maximální výše odpisu 300 000 Kč.
• Pro nemovitosti pořízené 1. ledna 2021 a později platí maximální výše odpisu 150 000 Kč.
• Výše odpisu se rok od roku u dané hypotéky snižuje. Protože dlužíte stále menší množství peněz a platíte stále menší úroky.
• Největší odpis je tak první rok splácení, nejnižší odpis získáte v roce splacení hypotéky.
• Výši daňového odpisu zjistíte na potvrzení vystavenou vaší bankou. Tam je uvedeno, kolik jste za daný rok zaplatili na úrocích při splácení úvěru. Toto potvrzení musíte přiložit k daňovému přiznání nebo k ročnímu zúčtování daně.
• Zaměstnanci mají při uplatnění odpisu velmi často nárok na daňovou vratku. Záleží na výši mzdy, jaké uplatňují daňové slevy a také na samotné výši daňového odpočtu.
• OSVČ můžou mít nárok na daňovou vratku, pokud platí během roku zálohy na daň z příjmu. Pokud tyto neplatí, vratka nemá z čeho vzniknout a daňový odpis pouze snižuje povinnou daň z příjmu.
• Pokud jako OSVČ uplatňujete paušální daň, tak daňový odpis nemůžete použít.
• Odpis můžete uplatnit v ročním zúčtování daně (podepisuje se nejpozději 15. února).
• Odpis také můžete uplatnit v daňovém přiznání, to se odevzdává do 2. dubna 2024, nebo do 2. května 2024 při elektronickém podání.

Kolik získáte na odpočtech hypotéky?

Odpočty hypotéky snižují základ daně z příjmu. Využití těchto odpočtů vám tak sníží daňový základ, ze kterého až poté platíte 15% daň z příjmu. Na daních tak ušetříte 15 % zaplacených úroků na splátku hypotéky. Kolik to může za rok udělat?

Hypotetický příklad: od ledna 2023 splácíte hypotéku 2 miliony na 30 let s úrokovou sazbou 6,34 % (průměrná hypoteční sazba dle Swiss Life Hypoindexu). Za rok jste hypotéku splatili takto:

^REKLAMA

• měsíční splátka hypotéky: 12 432 Kč,
• splaceno za rok: 149 250 Kč,
• za rok zaplaceno na úrocích: 126 138 Kč,
• daňový odpočet 126 138 Kč.

Celkem jste ušetřili na daních 15 % z 126 138 Kč. Tedy jste ušetřili 18 921 Kč.