Musíte podat daňové přiznání, když jste loni prodali nemovitost?

3 případy pro osvobození od daně

V české daňové úpravě jsou definovány 3 tři případy, kdy nemusíte daň při prodeji platit. Jde o následující situace.

• Nemovitosti, kterou prodáváte jste vlastnili déle než 5/10 let.
• V nemovitosti jste měli více než 2 roky trvalé bydliště.
• Příjem z prodeje nemovitosti použijete pro splnění vlastní bytové potřeby.

Vlastnění nemovitosti

Obecně platí, že pokud jste nemovitosti vlastnili déle než 5 let, tak při prodeji neplatíte daň z příjmu. Tento časový test byl prodloužen na 10 let pro nemovitosti, u kterých jste byli zapsán jako vlastník nemovitosti po 1. 1. 2021. Toto osvobození pak neplatí pro nemovitosti, které jste vlastnili jako fyzická či právnická podnikatelská osoba, pokud tato nemovitost byla zapsána v obchodním majetku.

Důležité je splnit časový test 5 nebo 10 let. V nemovitosti jste nemuseli bydlet, mohli jste ji klidně pronajímat a realizovat příjem z pronájmu jako fyzická osoba nepodnikatel. Nemovitost také mohla být klidně prázdná a drželi jste ji jako investici. To, jak byla nemovitosti užívána, není důležité, důležité je splnit časový test vlastnictví a také to, že jste nemovitosti neměli zapsanou v obchodním majetku.

Pokud nemovitost byla v obchodním majetku, tak je vždy předmětem daně z příjmu. A musíte ji uvést v daňovém přiznání.

^REKLAMA

Pozn.: stejné podmínky a stejný časový test vlastnictví platí i při prodeji družstevního bytu, tedy při prodeji družstevního podílu.

Bydliště v nemovitosti

Podobně jako u časového testu vlastnictví, tak platí časový test pro bydliště v nemovitosti. V tomto případě platí 2leté trvání bydliště. Tedy alespoň 2 roky před prodejem nemovitosti. Tento časový test se uplatní, pokud prodáváte nemovitost, ve které jste bydleli, a stěhujete se do většího. Nebo třeba v případě, kdy prodáváte nemovitost při rozvodu. Daň z příjmu po 2letém trvalém bydlišti neplatíte.

Pro osvobození při prodeji může tuto podmínku splnit i zesnulý, pokud prodáváte zděděnou nemovitost. Pokud tedy babička, dědeček nebo rodiče měli v nemovitosti bydliště, zemřeli a vy tuto nemovitosti z dědictví prodáváte, tak daň z příjmu neplatíte. To samé platí i pro časový test vlastnictví nemovitosti.

Řešení bytové potřeby

Osvobození od daně z příjmu při prodeji platí také pro nemovitosti, které prodáte a u kterých peníze z prodeje použijete pro nákup  nemovitosti, kde budete sami bydlet. Neboli na nemovitost, kterou budete řešit vlastní bytové potřeby. Přitom bytovou potřebou může být: nákup nemovitosti, nákup pozemku pro výstavbu, výstavba nemovitosti, údržba a změna nemovitosti, vyplacení společného jmění manželů, vypořádání spoludědiců nebo splacení úvěru na financování bytové potřeby.

Pro splnění podmínky osvobození musíte tuto bytovou potřebu uplatnit nejpozději do konce daňového období, které následuje po roce prodeji nemovitosti. Tedy do konce roku 2023, pokud jste prodali nemovitosti loni. Přičemž o tom musíte informovat finanční správu a to do termínu daňového přiznání, tedy do 3. dubna 2023.

Příjem z prodeje nemovitosti v roce 2022

• Ve výše uvedených případech tedy nemusíte platit daň z příjmu.
• Pokud ale byl příjem vyšší než 5 milionů Kč, tak máte oznamovací povinnost a příjem musíte nahlásit na finančním úřadu. Oznamovací povinnost nemáte, pokud si prodej může finanční správa zjistit z dostupných informací, tedy z katastru nemovitostí.
• Oznamovací povinnost máte vždy při prodeji družstevního podílu, bez ohledu na výši příjmu.
• Pokud máte povinnost platit daň z příjmu, tedy jste nesplnili podmínku pro osvobození, tak daňové přiznání se v roce 2023 podává do 3. dubna, do 2. května při elektronickém podání.
• Do tohoto data je také nutno zaplatit vyměřenou daň.
• Pokud jste prodali nemovitost až v roce 2023, tak letos nemáte povinnost daňového přiznání, to podáváte až v roce 2024.
• Nezapomeňte také na to, že jste možná měli povinnost podat daňové přiznání k nemovitosti do 31. ledna 2023.